Podstawy planowania dotyczące majątku. Początek Podstawowe cele planowania co do przyszłości majątku to: -Umożliwić ci przeniesienie twego kapitału zgodnie z potrzebami i życzeniami twojej rodziny i -Dokonać tych transakcji z możliwie najniższymi kosztami i podatkami. Zanim się sporządzi pożądny plan dla ciebie, nasza firma musi mieć całkowitą wiedzę na temat twojej sytuacji rodzinnej, twojego kapitału i zadłużeń oraz twoich celów co do planów w związku z twoim całym majątkiem. Nasza rola jako prawnika Naszym celem jest całkowite zrozumienie tego co życzysz sobie dokonać oraz pokierować ciebie w kierunku twoich celów. Kiedy wszystkie cele i zalożenia są już zrozumiałe, wtedy naszym zadaniem jest uł? oż?yc i doradzić? plan, ktry osiągnie twoje cele po możliwie najniższych inicjalnych kosztach i póżniejszych także najniższych kosztach zarządzania i administracji majątkiem, a także płacąc najnizsze podatki. Podczas gdy oszczędzanie w podatkach może być ważnym celem, to nie powinno zawadzać w osiągnięciu twoich celow dotyczących zabezpieczenia przyszłości i twojej rodziny. My rozumiemy, że twoje osobiste cele są ważniejsze niż oszczędność podatkowa. Nasze podejście My wierzymy, że planowanie majątkiem jest wspólnym wysiłkiem klienta, nas jako prawników i twoich finansowych doradców, takich jak ksiegowi, konsultant do spraw ubezpieczeniowych, doradca do inwestycji, partnerzy biznesowi oraz rodzina. Używając tego podejścia, my kierujemy się tymi wytycznymi aby pomóc tobie w planowaniu majątkiem. Sporządź? inwentarz twojego kapitau. My dostarczymy tobie podstawowy arkusz do wypełnienia brakujących informacji na temat planowania majątkiem i do wpisania swego inwentarzu majątku, który ty i twoja najbliższa rodzina posiadacie. My pomożemy w oszacowaniu wartości twego kapitału. Ustal swoje cele. Rozważ swoje zalożenia. Czy w twoje cele biorą pod uwagę twoją opiekę na wypadek kalectwa?, komfortowy dochód dla twego małżonka na wypadek twojej śmierci, edukację twoich dzieci lub upewnienie się że twoi starzy już rodzice lub niepełnosprawne dziecko są pod dobrą opieką?, lub to czy chcesz żeby twoje dzieci zarządzały twoim biznesem rodzinnym? W skrócie przedstaw swoje cele, abyśmy się z nimi zapoznali i dostosowali się do nich podczas sporządzania naszych rekomendacji. Pomyśl o działaniu jakie mają podatki. Czy twój majątek bedzie miał wystarczającą ilość płynnego kapitału na opłacenie podatków i innych wydatków bez potrzeby sprzedania rodzinnej firmy czy innego biznesu? Po tym jak już ustalimy wartość twego kapitału, zrobimy także oszacowanie co do wysokości podaktów i innych wydatków które mogą być opłacone po przez twojego małżonka lub z twego kapitału. Sporządzanie planu. Po tym jak już mamy twój majątek i cel oszacowany, my przedstawimy ci plan, który osiągnie twoje cele i jeśli to jest możliwe, zmniejszy wydatki i podatki związane ze spadkiem. Co najmniej my sporządzimy testamenty dla ciebie i twego małżonka – jeśli jesteś żonaty. My możemy także polecić sporządzenie odwołalnego dożywotniego zarządu powierniczego oraz inne sposoby na przepisanie kapitału, takie jak specjalny program dotyczący rocznych podarunków, sporządzenie powiernictwa na specjalne potrzeby, inne odwołalne powiernictwa, programy i zabezpieczające i renty dożywotnie. Działanie według planu. Kiedy już zgodzimy się razem na warunki i uznamy plan za najlepszy dla ciebie i twojej rodziny, wtedy należycie sporządzimy dokumenty, które będziesz musiał podpisać i które będą egzekwować plan nadając mu moc prawną. Utrzymanie. Plan dotyczący majątku jest rzeczą żywą. Wymaga od ciebie utrzymania i opieki. My zalecamy abyś przeglądał i konsultował swój plan z nami regularnie, a w szczególności kiedy zachodzi jakaś zmiana w twojej rodzinie lub finansowej sytuacji. Jak posiadłość jest posiadana i przepisywana Tylko posiadłość zapisana na twoje imię jest włączona w twój spadek. Ta posiadłość przejdzie na twoich spadkobierców po twojej śmierci tak jak ustala prawo stanowe. Prawo stanowe nie tylko ustala kto otrzyma twoją posiadłość, ale także w jakich proporcjach oni otrzymają ją. Prawo stanowe także mówi, że jeśli nie wybierzesz opiekuna na twoje niepełnoletnie dzieci – wtedy sąd uczyni to za ciebie. Każdy powinien mieć spisaną wolę aby osiągnąć wiele ważnych rzeczy w czasie śmierci – podzielić osobisty majątek (swój samochód, meble, biżuterię, kolekcje itp.), zarządzić twoją posiadłością (zapłacić rachunki i podatki) i rozdzielić resztę dla ludzi, których wybrałeś oraz dostarczyć opiekę dla twoich dzieci jeśli one są niepełnoletnie. Spisanie woli pozwala ci na ustalenie kto otrzyma twoją posiadłość, kto zarządzi twoją posiadłością (twój wykonawca testamentu) i kto zaopiekuje się twoimi nieletnimi dziećmi (opiekun). Jednak testament nie może przepisać posiadłości która jest utrzymywana w różnych sposobach, co pozwalało by na automatyczne przepisanie własności w czasie śmierci przez operowanie prawem lub też innymi określenia kontraktu. Klauzule testamentu nie mają żadnego wpływu na prawo własności do takiej posiadłości. Z powodu tego my możemy udzielić komendację na to żeby zmienić formę prawa własności w celu osiągnięcia żądanych celów w planowaniu zarządzaniem posiadłości. Szczególnie pożytecznym jest to, aby zapoznać się z następującymi określeniami i koncepcjami związanymi z planowaniem posiadłości. Spadkobiercy. Kogo chcesz wybrać na otrzymującego twoją posiadłość po twojej śmierci? Czy powinieneś wybrać warunkowych spadkobierców? Wykonawca testamentu. Komu ufasz na tyle żeby powierzyć twoją posiadłość jak już ciebie nie będzie? Ta osoba będzie musiała zgromadzić twój kapitał, zapłacić za twoje rachunki i podzieliła posiadłość zgodnie z twoimi życzeniami zawartymi w twoim testamencie. Ta osoba powinna mieć mocne zdolności organizacyjne i finansowe. W zależności od charakteru twoich spadkobierców i dziedziców, ta osoba może także potrzebować zdolności do zarządzania ludźmi i bycia niezależnym. Możesz także wybrać więcej niż jedną osobę, które będą działały jako wykonawcy testamentu lub twoi prawnicy lub finansowe instytucje. Ty także będziesz potrzebował wybrać następcę wykonawcy testamentu na wypadek, gdy pierwszy twój wybrany wykonawca nie może podejmować działań z pewnych powodów. Obowiązki wykonawcy testamentu kończą się, kiedy twoja posiadłość zamknięta przez sąd, co zwykle trwa od 6 miesięcy do 1 roku. Opiekun. Możesz wybrać opiekuna dla siebie na wypadek, kiedy staniesz się niepełnosprawny. Możesz do tego użyć w swoim testamencie takich instrumentów jak pełnomocnictwo dla opieki zdrowotnej lub dla nieletnich lub niepełnosprawnych dzieci. Może być opiekun posiadłości – ten który zarządza finansami i w wypadku nieletnich zarządza kapitałem nieletnich aż do chwili kiedy ten nieletni staje się dorosłym w wieku 18 lat i wtedy majątek jest przekazany dla dziecka. Może być opiekun osoby – ten który jest odpowiedzialny za fizyczne, emocjonalne i osobiste potrzeby kogoś innego. W sytuacji kiedy dotyczy to dzieci – opiekun jest zastępczym rodzicem. Możesz wyznaczyć tą samą osobę, aby działała jako opiekun posiadłości i osoby. Jeśli nie ma żyjącego rodzica wtedy sędzia wyznaczy opiekuna jeśli ty nie wyznaczyłeś? w swoim testamencie. Chociaż w większości wypadków, sąd wyznaczy osobę, która ty podałeś w testamencie, to jednak sąd nie jest zobowiązany aby to zrobić. Wyłączne prawo własności. To dotyczy posiadłości trzymanej przez indywidualne osoby, zapisanej na nią i to jest najbardziej popularna forma prawa własności. Spadek. Rozprawy sądowe wymagają, aby posiadłość rzeczywista lub własna była przepisywana poprzez wolę wtedy jeśli wartość będzie przekraczała 100,000 dolarów. Spadek także stawia ograniczenia na zarzuty, które mogą być postawione przeciwko kapitałowi nieżyjącej już osoby. Rodzaj prawa własności - Dzierżawa wspólna (Joint Tenancy). To jest forma prawa własności, gdzie dwie lub więcej osób ma prawo własności razem z takim specjalnym prawem, które mówi że cała własność przepisana jest automatycznie bez spadku dla osoby lub osób pozostających przy życiu jednego z właścicieli. Chociaż to jest bardzo wygodna forma własności, to w pewnych sytuacjach wspólna dzierżawa jest niezbyt dobrym rozwiązaniem. Planowanie podatkowe może wymagać innej formy własności, aby osiągnąć twoje cele w planowaniu przyszłości twojej posiadłości. Rodzaj prawa własności – Dzierżawa w całości (Tenancy by the Entireties). To jest forma prawa własności jaka tylko mąż i żona mogą mieć do ich wspólnej małżeńskiej rezydencji. To dział?a na takich samych zasadach jak poprzedni rodzaj własności typu wspólnej dzierżawy. Główna zaleta tej formy własności jest to, że sprzedaż domu nie może być narzucona i nakazana w przypadku jeśli tylko jeden z małżonków otrzyma taki nakaz sądowy, który w innych wypadkach wyegzekwował sprzedaż małżeńskiej rezydencji, aby spłacić dług. Rodzaj prawa własności – Zwykła Dzierżawa (Common Tenancy). To jest forma prawa własności, gdzie dwoje lub więcej ludzi jest właścicielami razem, ale nie mają prawa do automatycznego przejęcia części własności po śmierci jednego z właścicieli. Każdy właściciel posiada cześć rezydencji i ta część przechodzi po jego śmierci do jego dziedziców lub według jego spisanej woli lub według ustalonego powiernictwa. Ta forma własności nie może być przerwana bez umowy lub bez wniesienia sprawy sądowej o podział. Testament typu pour over. Jeśli ktoś wybierze Odwołalny Dożywotnie lub Osobisty Zarząd Powierniczy , wtedy testament typu pour over jest także wyegzekwowany. Testament tego typu przenosi cały majątek na rzecz zarządu powierniczego w chwili śmierci sporządzającego, a więc cały majątek należący do zmarłej osoby jest przeniesiony zgodnie z warunkami postawionymi w powiernictwie. Ten rodzaj testamentu wkłada różne posiadłości do powiernictwa w taki sposób, żeby plan powiernictwa stał się prawomocny w stosunku do całej posiadłości zmarłego, nawet jeśli zmarły zapomniał umieścić daną posiadłość w funduszu powierniczym i formalności spadkowe są naprawdę uniknione. Odwołalne Dożywotnie Powiernictwo lub Samodeklaracja Powiernictwa lub Osobiste Powiernictwo. Te trzy określenia dotyczą tej samej rzeczy. To jest zarząd powierniczy jaki osoba ustanawia za życia na swoją korzyść i który cały czas istnieje po śmierci aby przynieść korzyść dla innych osób. Ty mianujesz siebie jako zarząd powierniczy i przenosisz swój majątek na siebie jako powiernika. Jako że zarząd powierniczy unika spraw spadkowych i zabezpiecza i chroni dane dotyczące posiadłości, to nie może on uniknąć podatków od dochodu i od nieruchomości. Te powiernictwo jest często nazywane jako powiernictwo typu “intervivos”. Jeśli powierzająca osoba jest też powiernikiem, to nazywane to jest także jako samodeklaracja powiernictwa. Jest kilka powodów dla których osoba mogłaby chcieć założyć zarząd powierniczy. Oto one: Uniknięcie spadku. Kiedy ktoś umrze z majątkiem przekraczającym wartość 100,000 dolarów, wtedy ten majątek musi być zarządzany pod nadzorem Sądu Spadkowego. Umieszczenie twego majątku w funduszu powierniczym powoduje uniknięcie potrzeby na to żeby twoja posiadłość była pod nadzorem sądu. Jedynie spisanie woli lub testamentu nie uniknie formalności związanych ze spadkiem. Testament jest jedynie zbiorem wytycznych, które są wyegzekwowane przez Sąd Spadkowy i wykonawcę testamentu. Majątek mniejszy niż 100,000 dolarów może uniknąć formalności spadkowych składając specjalny dokument o potwierdzeniu małego majątku, ale majątek powyżej 100,000 dolarów musi przejść przez wszystkie formalności spadkowe, chyba że taki instrument jak fundusz powierniczy będzie założony aby uniknąć spraw spadkowych. Formalności spadkowe są drogim procesem, włączając w to opłaty sądów, opłaty za oszacowanie i podniesienie wartości, opłaty za księgowego, wykonawcę testamentu i prawnika; te wszystkie opłaty mogą osiągnąć nawet 10% całej wartości posiadłości. Szybki podział. Formalności spadkowe mogą zająć minimalnie 6 miesięcy a nawet czasami do roku czasu zanim one się zakończą i majątek będzie rozdzielony. Zakładając zarząd powierniczy, ten podział majątku może być dokonany prawie natychmiast z chwilą śmierci sporządzającego. Dyskrecja. Księga rejestracji spadków jest do wglądu publicznego. Takie rzeczy jak suma twego majątku, w jaki sposób majątek będzie podzielony i kto jest wierzycielem oraz spadkobiercą, będą otwarte do wglądu publicznego. Twój testament i ostatnia wola są zapisane w publicznych księgach rejestru u Urzędnika Sądu Okręgowego, a zapis Sadu Spadkowego dotyczący twego całego majątku może być odczytany przez każdego w jakimkolwiek czasie. Natomiast powiernictwo jest tajnym dokumentem. Tylko powiernicy i spadkobiercy mają dostęp do informacji zawartych w powiernictwie. Przeprowadzka. Jeśli posiadasz powiernictwo i przeprowadzisz się do innego stanu lub kraju, to prawdopodobnie twoje powiernictwo będzie tak samo ważne jak w stanie Illinois. Jednak jeśli naprawdę posiadasz powiernictwo i przeprowadzisz się z tym dokumentem, to powinieneś skontaktować się z lokalnym prawnikiem w celu fachowego przeglądnięcia dokumentów i stwierdzenia czy twoje intencje i zamierzenia są zgodne z lokalnym prawem. Niepełnosprawność. Jeśli mąż i żona mają posiadłość z prawem własności rodzaju dzierżawy wspólnej (joint tenancy) i jeden z nich staje się niepełnosprawny, to wtedy jest potrzeba przepisania lub sprzedaży majątku zapisanego na obojga małżonków może się? stać? bardzo trudna do zrealizowania. Kuratela i opieka musi by ustalona w takich przypadkach. Mimo, że drugi małżonek stanie się prawdopodobnie opiekunem, to jednak cały czas ta sytuacja jest niewygodna i uciążliwa oraz pociąga za sobą duże koszty. Te koszty mogą osiągnąć wysokość kilku tysięcy dolarów rocznie. Poprzez sporządzenie odwołalnego dożywotniego powiernictwa można zapobiegawczo uniknąć takich sytuacji wybierając następcę powiernika w celu zarządzania funduszem powierniczym na wypadek kalectwa i innych ułomności. Łatwość poprawek. Powiernictwa nie wymagaj tak wiele dokumentów i formalności tak jak potrzebują tego testamenty i ostatnie wole. Jednak powinieneś nadal mieć prawnika który przygotuje ci te dokumenty. Istnieją także niekorzystne strony sporządzenia takiego dokumentu powierniczego. Po pierwsze, dana osoba musi poświecić swój czas i pieniądze, aby przygotować potrzebne dokumenty i przepisać majątek dla powiernictwa. To może stać się procesem ciągnącym się i przedłużającym się na czas nieokreślony, ponieważ majątek może być cały czas powiększany lub sytuacja życiowa może się zmienić materialnie. To też może być niewygodne i kosztowa tysiące dolarów. Po drugie, osoba może będzie musiała nadać kontrolę nad posiadłością swojemu małżonkowi lub innej osobie. Wpływ prawa spadkowego, rodzinnego a także podatkowego powinien być? tutaj brany pod uwag jako ważny czynnik w procesie podejmowania decyzji. Powyższe Osobiste lub Dożywotnie Powiernictwa stają się pełnomocne natychmiast po sporządzeniu ich – to jest gdy sporządzający żyje i podpisze te powiernictwa oraz przeleje w nie fundusze (tzn. Zapisze posiadłość na powierników). Powiernictwa mogą być także sporządzane jako część testamentu lub ostatniej woli, które są spisywane w celu zabezpieczenia bytu i przyszłości nieletnich dzieci na wypadek śmierci obojga rodziców. Te powiernictwa są często nazywane Powiernictwami Testamentowymi, ponieważ one zaczynają egzystować jako część ostatniej woli lub testamentu dopiero po śmierci sporządzającego. Osobiste i Dożywotnie Powiernictwa są zwykle odwołalne, co znaczy, że one mogą być przerwane, likwidowane lub zmieniane przez sporządzającego w każdym czasie, kiedy tylko on jest w stanie dokonać tego (czyli jest kompetentny i świadomy swoich poczynań) Mimo, że małżeństwa też mogą założyć wspólne dożywotnie powiernictwo, to jednak nie jest to zalecane. Z chwilą śmierci jednego z małżonków - wspólne powiernictwo stałoby się automatycznie nieodwracalne i niezmienialne. W większości przypadków mających do czynienia z planowaniem przyszłości posiadłości, oddzielne dożywotnie powiernictwa są lepsze i wygodniejsze pod względem podatków od nieruchomości i dochodów. Powiernictwo. Tak samo jak korporacja, powiernictwo jest oddzielną prawną jednostką różniącą się od sporządzającego. Powiernictwo jest ustalone poprzez pisemny dokument, który przepisuje prawo do własności od jednej osoby (sporządzający) na drugą osobę lub instytucję (powiernik), aby ta druga osoba utrzymywała i zarządzała na korzyść innych osób (spadkobiercy). Sporządzający lub nadający najczęściej jest także powiernikiem. Przede wszystkim powiernictwo pozwala ci na ustalenie w jaki sposób będzie się zarządzało twoim majątkiem po tym jak ty stracisz kontrolę nad nim, czy to ofiarowując go jako prezent czy tez na skutek śmierci, ale także to może przynieść pewne oszczędności i ulgi podatkowe dotyczące dochodu i nieruchomości. Najczęstszymi formami powiernictwa są: Nieodwołalne Powiernictwo. Jest to zwykle używane w bardziej zagmatwanych sytuacjach dotyczących ofiarowywania datków lub planowania przyszłości posiadłości w celu osiągnięcia ulg podatkowych. Nie może być one zmienione lub unieważnione po podpisaniu wszystkich dokumentów, chyba że jest wzmianka mówiąca o takich ewentualnościach. Nieodwołalne dożywotnie powiernictwo jest sporządzane podczas życia sporządzającego, ale nie może być zmieniane lub poprawiane. Zwykle jest ono sporządzane na korzyść dzieci lub innych osób z rodziny. Ten typ powiernictwa zwykle niesie za sobą ulgi podatkowe dotyczące nieruchomości i dochodów. Różnymi typami nieodwołalnych powiernictw są edukacyjne powiernictwa, powiernictwa z ubezpieczeniem na życie, oraz powiernictwa typu „dochodowego” lub „Clifford”. Specjalne powiernictwo typu „Charitable Remainder Trusts” przynosi korzyści organizacjom charytatywnym po zakończeniu renty także przynosząc korzyści sporządzającemu lub innym osobom. Drugie powiernictwo typu „Charitable Lead Trust” dostarcza roczne renty przez wiele lat dla organizacji charytatywnych i oddaje pozostałość dla kogoś innego w ustalonym czasie wygaśnięcia okresu renty. Powiernictwa Testamentowe. Są to takie, które zostały sporządzone poprzez testament lub wolę i stają się pełnomocne z chwilą śmierci. Powiernik. Jeśli zdecydujesz się sporządzić powiernictwo, to wtedy osoba lub instytucja dla której przepisujesz majątek powiernictwa jest nazywana powiernikiem. Możesz sporządzić powiernictwo w swoim testamencie, które stanie się pełnomocne z chwilą śmierci lub też możesz sporządzić powiernictwo za życia poprzez oddzielny dokument. Powiernictwo jest niczym innym niż planem mówiącym o sposobie w jakim twój majątek i dochód powiernictwa będą rozporządzane, np. w jakich okolicznościach możesz chcieć opóźnić podział majątku pomiędzy dziećmi aż do czasu, kiedy one staną się pełnoletnie lub osiągną pewny wiek. Jeśli zdecydujesz, że powiernictwo jest dla ciebie samego, to wtedy będziesz musiał wybrać drugą osobę na powiernika. Ta osoba powinna mieć takie same kwalifikacje jak osoba, którą ty byś wybrał na wykonawcę testamentu lub na zarządcę nieruchomości. Obowiązki powiernika obejmują dostosowanie się do wytycznych przedstawionych w dokumentach powiernictwa, a ciągną się aż do momentu gdy powiernictwo traci ważność. Powinieneś także wybrać następcę twego powiernika na wypadek, gdy twój główny powiernik nie jest zdolny z pewnych przyczyn do wykonywania swoich obowiązków. Prawo do nominacji. Prawo do nominacji jest prawem zezwalającym danej osobie do wyznaczenia spadkobiercy posiadłości istniejącej w powiernictwie lub możliwej do podziału zgodnie z testamentem. Prawo do nominacji nadaje elastyczność do planów zarządzania nieruchomościami, a także zezwala innym na podjęcie decyzji w jakim stopniu posiadłość będzie podzielona w przyszłości. Ubezpieczenia na życie jest kontraktem pomiędzy posiadaczem polisy a firmą ubezpieczeniową, gdzie posiadacz wyznacza osoby, które będą spadkobiercami zysków z ubezpieczenia na wypadek śmierci ubezpieczonego. Te zyski mogą być wypłacone dla jednej z wielu osób dla posiadłości lub dla powiernictwa. Mianowanie twojej posiadłości na spadkobiercę może przyczynić się do niekorzystnych konsekwencji podatkowych. Ważnym czynnikiem w twoim planie zarządzania posiadłością jest to abyś uczynił dokładną analizę wszystkich twoich polis ubezpieczeniowych, abyśmy mogli doradzić tobie jak należy postępować z tymi polisami, kto powinien być spadkobiercą i czy sporządzenie nieodwołalnego powiernictwa ubezpieczenia na życie wpłynie korzystnie na twoją posiadłość. Korzyści pracowników i plany typu „udziału zysków” (profit sharing) sporządzane przez ciebie lub twojego pracodawcę w celu zmniejszenia podatków dochodowych, mogą być źródłem stałego dochodu z chwilą emerytury lub śmierci lub innym danym wiekiem. Metoda płatności (wypłacenie całej sumy, okresowe płatności i przeniesienie na plan IRA) i wybranie spadkobiercy są ważnymi rozważeniami które mogą mieć znaczące konsekwencje podatkowe dotyczące dochodu jak i nieruchomości. W pewnych okolicznościach niektóre części twojego planu mogą być wyłączone z twojej posiadłości w celu uzyskania federalnych ulg podatkowych. Reguły, które określają te ulgi podatkowe mogą być ogromnie skomplikowane i będą wymagały analizy ekspertów. Specyficzne informacje i broszury z planami będą musiały być przeanalizowane przez nas, aby podjąć odpowiednie kroki w celu wyegzekwowania należycie twego planu i zaoszczędzić w podatkach. Biznesy, takie jak interesy z własnymi prawami zastrzeżonymi, partnerstwa i korporacje należą także do posiadłości i wymagają specjalnego wymagania włączając oszacowania ekspertów, sprawy dziedziczenia, likwidacje i przepisywania mienia. Zmiana struktury kapitału firmy w celu zamrożenia podatków i umów pomiędzy kupującym i sprzedającym jest pożytecznym instrumentem, który musi być rozważany w sytuacjach gdzie mamy do czynienia z prawami własności do biznesu w planach o przyszłości posiadłości. Prezenty. Prezenty (bezpośrednio dane, dane poprzez powiernictwo lub stałe datki na nieletnich) za życia (dane w gotówce lub innych środkach) mogą zredukować podatki od nieruchomości oraz przynieść korzyści dla członków rodziny i w tym samym czasie przynieść radość z nagród hojności. Można przeznaczyć do 11 tysięcy dolarów rocznie dla jednej osoby jako nieopodatkowane datki, które zredukują dług podatkowy nie tylko o wartość prezentu, ale także o zwiększoną przyszłą wartość prezentu. Małżonek może przyłączyć się w oferowaniu prezentów i podnieść sumę przeznaczoną na jedną osobę do 22 tysięcy dolarów na rok. Prezenty dla małżonka nie podlegają żadnym podatkom. Pełnomocnictwo. Pełnomocnictwo jest dokumentem, w którym mianujesz daną osobę na twojego agenta działającego w twoim imieniu. Istnieją dwa rodzaje pełnomocnictwa. Pełnomocnictwo dla Posiadłości zezwala danej osobie na podjęcie działań dotyczących twojej posiadłości w takiej samej kompetencji i zasięgu jak ty byś sam był w stanie te działania sam podjąć. Te pełnomocnictwo w rękach niegodziwej osoby jest przepustką na dopuszczenie się przestępstwa kradzieży. Możesz życzyć sobie dania komuś pełnomocnictwa na wypadek kiedy staniesz się niepełnosprawnym przez chorobę lub zawał serca i nie będziesz już mógł opłacać rachunków i zarządzać finansowymi sprawami. Poprzez nadanie pełnomocnictwa dla odpowiedzialnej osoby ty wykluczasz potrzebę wybrania sądownie opiekuna twojej posiadłości jeśli zostaniesz niepełnosprawnym. Także jeśli już wyzdrowiejesz i będziesz zdolny do zarządzania twoim majątkiem, wtedy ponowne przejęcie kontroli od twego agenta byłoby prostsze, niż prawne zakończenie działań opiekuna twojej posiadłości przez sąd. Pełnomocnictwo dla posiadłości może być dla celów ograniczonych i na czas ograniczony. Jeśli zdecydujesz się już na takie pełnomocnictwo, to także możesz zostawić taki dokument u swego prawnika pod warunkiem, że będzie to pełnomocnictwo dostarczone dla twego agenta tylko wtedy kiedy twój lekarz wystawi pisemne oświadczenie dla twego prawnika, że ty nie jesteś w stanie zarządzać swymi finansami. Pełnomocnictwo dla Opieki Zdrowotnej zezwala danej osobie na podjęcie medycznych decyzji i opieki zdrowotnej w sytuacjach kiedy ty sam byś tego nie mógł zrobić. Do takich decyzji należy przyjęcie lub wypis ze szpitala, zezwolenie na zabiegi lekarskie, zaprzestanie dostarczenia pokarmu i wody lub przerwanie pracę instrumentów podtrzymujących życie. Osoba, która otrzymała od ciebie taki rodzaj pełnomocnictwa wcale nie musi otrzymać też pełnomocnictwa dla posiadłości. Te pełnomocnictwo może być przekazane twemu agentowi w każdej chwili, a jest one zwykle podpisane z chwilą przyjęcia cię do placówki medycznej, szpitala lub kliniki. Możesz też przekazać kopię takiego pełnomocnictwa dla swego lekarza, aby ten włożył je do kartoteki lekarskiej wraz z twoją kartą pacjenta. Podział typu Per Stirpes. To jest określenie w testamencie lub powiernictwie, które wyznacza sposób w jaki podział posiadłości ma być przeprowadzony. Posiadłość ma być podzielona pomiędzy potomkami uwzględniając ich pokolenie i stopień pokrewieństwa, a nie poprzez „per capita” czyli podzielając po równo pomiędzy wszystkimi. Podział typu per stirpes przeznacza jedną określoną część dla każdego z żyjących dzieci i inną część dla wszystkich dzieci zmarłego dziecka. Podział typu per capita wymaga, aby wszystkie dzieci i dzieci zmarłego dziecka otrzymały równą i taką samą część. Przepisywanie posiadłości na powiernictwo lub ufundowanie powiernictwa. Gdy sporządzasz osobiste powiernictwo, to one nie stanie się prawomocne dopóki ty nie przepiszesz swoją posiadłość na powiernictwo, co także nazywane jest „ufundowaniem powiernictwa”. Główną ideą stojącą za sporządzeniem powiernictwa jest właśnie możliwość przepisania posiadłości z chwilą twojej śmierci i dlatego właśnie twoja posiadłość i majątek powinny być umieszczone w powiernictwie, a wszystkie transakcje powinny być przeprowadzane zgodnie z treścią i regułami zawartymi w dokumentach powierniczych. Planowanie podatkowe lub uniknięcie podatków. Mimo tego, że rzeczy które zostawiasz swemu małżonkowi nie podlegają opodatkowaniu z powodu nieograniczonego małżeńskiego odliczenia, to po tym jak twoja lub twojego małżonka posiadłość uzyska pewny poziom, Federalne i Stanowe urzędy mogą nałożyć podatki na te nieruchomości, które ty lub twój małżonek możecie przekazać waszym innym spadkobiercom. Sumy nie podlegające opodatkowaniu przez Federalny urząd w poszczególnych latach wyglądają następująco: 2004-2005 $1,500,000.00 (milion pięćset tysięcy dolarów) 2006-2008 $2,000,000.00 (dwa miliony dolarów) 2009 $3,500,000.00 (trzy miliony pięćset tysięcy dolarów) 2010 Nie ma żadnego podatku – podatek federalny jest zniesiony na ten rok, chyba że Kongres zadziała aby to zmienić. 2011 $1,000,000.00 (milion dolarów) Jeśli twoja i twojego małżonka wartość netto, także zawierająca polisę życiową, przewyższa te kwoty w roku w którym umrzesz, to wtedy powinieneś rozważyć alternatywny plan dotyczący uniknięcia podatków nałożonych na twoją posiadłość. Wartość twojej posiadłości powyżej wymienionych sum zwalniających od podatku będzie opodatkowana w około 50%, chyba że podejmiesz jakieś działania, aby uniknąć tych podatków. Te sumy zwalniające od podatków dotyczą każdej osoby. Toteż mąż i żona mogą ten przepis wykorzystać poprzez właściwe planowanie i używając ich dozwolonych sum razem wziętych mogą przepisać znaczną część majątku, która by inaczej musiała być oddana rządowi jako podatek. Zwykła ostatnia wola nie może uniknąć tych podatków. Jeśli ty lub twój małżonek nie jesteście obywatelami U.S.A, wtedy trzeba się kierować innymi regułami i innymi ustaleniami w celu zmniejszenia podatków. Jeżeli taka jest twoja sytuacja, wtedy zapytaj się o Kwalifikujące Rodzinne Powiernictwo (Qualified Domestic Trust) i o ulgę otrzymaną przez roczny podatek od datków dla twego małżonka w wysokości do 100,000 dolarów. Skutki umieszczenia twojej posiadłości w twoim powiernictwie. Dopóki jesteś powiernikiem twego odwołalnego dożywotniego powiernictwa, to nie ma potrzeby złożenia oddzielnego rozliczenia podatkowego przez zarząd powierniczy lub przez ciebie samego jako powiernika. Dochód otrzymany z kapitału powierniczego jest w dalszym ciągu włączany w twoje indywidualne rozliczenie podatkowe. Powodem takiego działania jest to że powiernictwo jest odwołalne i ty jeszcze nie przepisałeś posiadłości lub dochodu powiernictwa dla innych osób. A zatem nie może być żadnego podatku od nieruchomości lub od datków aż do czasu twojej śmierci. PODSTAWOWE OPŁATY Poniej są przykłady typowych opłat za różne usługi, które będą dotyczyć w sytuacjach gdzie nie będzie żadnych nieprzewidzianych i wyjątkowych okoliczności w przygotowywaniu twego planu. Zwykła Wola, która zostawia wszystko dla żyjącego małżonka lub żyjących dzieci, jeśli nie ma małżonka. Jedna Zwykła Wola - $200 Dwie Zwykłe Wole - $300 Zwykła Wola z Warunkowym Powiernictwem dla Nieletnich Dzieci, która zostawia wszystko dla żyjącego małżonka, a jeśli małżonek umrze wcześniej od dzieci, wtedy wola ta zostawia wszystko nieletnim dzieciom z chwilą uzyskania pewnego wieku. Jedna Wola - $250 Dwie Wole - $400 Pełnomocnictwo – Pełnomocnictwo dla opieki zdrowotnej lub pełnomocnictwo dla posiadłości. Każde z pełnomocnictw - $125 Pojedyncze Dożywotnie Powiernictwo, które zawiera jedno Dożywotnie Powiernictwo, Wolę typu Pour Over, Pełnomocnictwo dla Opieki Zdrowotnej, Pełnomocnictwo dla Posiadłości, oraz instrukcje na temat przepisania posiadłości dla powiernictwa. $1200 Dożywotnie Powiernictwo Męża i ż?ony, ktre zawiera jedno Dożywotnie Powiernictwo, Wolę typu Pour Over, Pełnomocnictwo dla Opieki Zdrowotnej, Pełnomocnictwo dla Posiadłości dla każdego z małżonkow, oraz instrukcje na temat przepisania posiadłości dla obu powiernictw. $2100 Planowanie Podatkowe Posiadłości – korzystając ze wszystkich ulg podatkowych ustanowionych przez Federalne Prawo Podatkowe dotyczące posiadłości, które zawiera Dożywotnie Powiernictwa dla każdego z małżonków, Wole typu Pour Over, Pełnomocnictwo dla Opieki Zdrowotnej, Pełnomocnictwo dla Posiadłości dla każdego z małżonkow, oraz instrukcje na temat przepisania posiadłości dla obu powiernictw. To także zawiera kosultację na temat podatków od posiadłości oraz pomoc w przepisywaniu posiadłości w powiernictwa. $2900 Koszta Dodatkowe. Wyżej wymienione podstawowe opłaty dotyczą kosztów przygotowania dokumentów o planowaniu posiadłością, wyegzekwowanie ich oraz przepisania i przelewu rozsądnej sumy majątku. Mogą zaistnieć dodatkowe koszta, takie jak rejestracja stanowego aktu prawnego własności lub innych dokumentów, opłaty pocztowe, telefoniczne, rejestracja dokumentów w innych stanach, oraz opłaty adwokackie za przelewy o nadmiernych i przesadnych sumach. Jakiekolwiek nadzwyczajne wydatki będą oczywiście przedyskutowane najpierw z tobą, zanim one zostaną poniesione. Dodatkowe Opłaty Okazyjnie klient może zażądać specjalnych usług, które mogą pociągnąć za sobą dodatkowe opłaty. Te opłaty oparte są na obecnie panującej stawce dla personelu w naszym biurze, który wykona tę pracę. Przykładami takich dodatkowych opłat jest: Każde z Powiernictw dla Niepełnosprawnych Spadkobierców, Specjalnej Edukacji lub Opieki nad Rodzicem kosztowałoby dodatkowo $200.00 (dwieście dolarów) Powiernictwo dla Specjalnych Potrzeb dla Niepełnosprawnego Dziecka – od $1200 do $1800 Nieodwołalne Powiernictwo dla Ubezpieczenia na życie – od $1200 do $1800 Powiernictwo typu Pozostaości Charytatywnej – od $1200 do $1800 Mimo że moja powszechna godzinowa stawka wynosi 230 dolarów, to my dokładamy wszelkich starań, aby nasza praca była liczona po najniższych i najkorzystniejszych dla ciebie stawkach wraz z najlepszą jakością wykonywanej pracy dla wszystkich naszych klientów; dlatego też mój personel może pracować nad twoją sprawą. Jednak, że ja osobiście jako prawnik będę odpowiedzialny za całą pracę i także osobiście będę przeglądał, oceniał i zatwierdzał pracę wykonywaną przez moich pracowników. Nasze podstawowe opłaty są ustalane na podstawie naszego doświadczenia i obecnie panujących stawek dla innych prawników z takim samym stopniem doświadczenia w takiej samej dziedzinie. Wyżej wymienione podstawowe opłaty będą ściśle obowiązywały, chyba że twoja osobista lub finansowa sytuacja jest bardzo skomplikowana i zagmatwana. Jeśli w trakcie sprawy zmieniasz zdanie lub decyzje, masz trudności z podjęciem decyzji o przebiegu kolejnych działań, lub też zajdą niespodziewane problemy dotyczące spraw prawnych lub przygotowania i sporządzenia dokumentów, wtedy takie sytuacje będą wymagać dodatkowego czasu, co pociągnie za sobą dodatkowe wyższe opłaty. Takie sytuacje występują bardzo rzadko i ja poinformuję cię o wszystkich niezwykłych i skrajnych okolicznościach natychmiast po ich zajściu. Nasza pierwsza konsultacja z klientem nie przekraczająca pół godziny jest darmowa, pozwalając ci przez to na podjęcie decyzji o dalszej współpracy z nami w związku z twoją sprawą o planowaniu przyszłości posiadłości. Jeśli rozpoczniesz u nas sprawę i z jakiegokolwiek powodu zdecydujesz się na przerwanie jej, wtedy otrzymasz rachunek za naszą pracę po zwyczajnej godzinowej stawce za poświęcony i spędzony czas. Nasze biuro zwykle wystawia rachunki raz w miesiącu, lecz w sprawach dotyczących planowania przyszłości posiadłości my często nie wystawiamy rachunków zanim nie zakończymy sporządzania całego planu. My oczekujemy natychmiastowego zapłacenia. Jednak jeżeli nadarzą się nieprzewidziane trudności życiowe, to z przyjemnością przedyskutujemy z tobą wszelkie kwestie, aby dojść do porozumienia i ustalić satysfakcjonujący nas wspólnie plan co do dalszej spłaty należnej nam sumy. Zwykle my przesyłamy pocztą szkice i zarysy dokumentów dla naszych klientów, aby oni mogli przejrzeć je i poprawić jakiekolwiek błędy lub zakwestionować występujące niedomówienia lub niezrozumienia. Także, jeśli po przeglądnięciu szkicu tych dokumentów, ty w dalszym ciągu masz pytania lub coś cię niepokoi, to nie zwlekaj z pytaniami i zadzwoń do mnie od razu, a ja odpowiem ci na nie. Następnie ty możesz ustalić spotkanie w moim biurze w celu podpisania wszystkich dokumentów we właściwy i ustalony sposób, tak żeby te dokumenty były prawomocne i zrealizowały twoje intencje i zamierzenia. Oczekujemy współpracy z tobą, aby ułatwić twoje życie i osiągnąć twoje cele. Analiza Kosztów i Korzyści w Planowaniu Posiadłością Nasze biuro liczy za usługi związane z planowaniem posiadłości według godzinowej stawki w sytuacjach, gdzie twój plan wymaga bardziej skrupulatnego przygotowania w celu dostosowania się do wymogów klienta lub poświęcenia ogromnej ilości czasu w procesie przygotowania. Ty tylko płacisz za czas spędzony w sporządzeniu twojego planu. Ponieważ każda osoba lub rodzina ma unikalne potrzeby, toteż każdy plan ma różne właściwości i może wymagać kosztownego planowania i poświęcenia. Gdzie to jest możliwe, my używamy technologii komputerowej i sporządzamy plan ze schematów przygotowanych przez innych, oszczędzając przy tym czas na szkice i zarysy. Jednak nic nie jest ważniejsze od zwrócenia uwagi na detale i dokładne, właściwe sporządzenie planu. W większości przypadków oszczędność uzyskana w przyszłych podatkach i wydatkach spadkowych znacząco przewyższy koszta sporządzenia dokładnego planu o przyszłości posiadłości. Uzyskana oszczędność jest tylko jednym z powodów dla skorzystania z naszych usług planowania. Nasze ogromne doświadczenie w różnorakich i trudnych przypadkach i problemach związanych z posiadłością pomoże ci w podjęciu właściwych decyzji dotyczących wyboru osób do pomocy w procesie planowania, wyboru wykonawców testamentu, opiekunów i powierników, oraz decyzji co do wyboru dokumentów potrzebnych w całym procesie planowania. Chociaż nie możemy dokładnie oszacować całkowitych opłat lub ile pieniędzy możesz zaoszczędzić, to my oferujemy rozsądne, staranne przybliżenie po tym jak zapoznamy się ze wszystkimi detalami jakie plan będzie zawierał. Wtedy możesz podjąć decyzję czy korzyści otrzymane z planu będą warte ceny za jego fachowe przygotowanie i sporządzenie. Dodatkowo urząd podatkowy (IRS) zezwolił na odliczenie od federalnego dochodowego podatku opłat prawnych zapłaconych za sprawy dotyczące planowania podatkowego twojej posiadłości. |